各市（州）环保局、兰州新区环保局、甘肃矿区环保局：
为深入贯彻落实党的十八大、十八届三中、四中全会精神和《国务院关于加强审计工作的意见》，进一步加强财政专项资金审计监督，进一步规范省级环保专项资金（以下简称专项资金）补助支持100万元以下（不含100万元）项目资金的管理，提高资金使用效益，进一步加强对地方开展专项资金审计工作的指导，根据《中央农村环境保护专项资金管理暂行办法》（财建〔2009〕165号）、《甘肃省省级财政专项资金管理办法》（甘财办〔2014〕22号）、《甘肃省农村环境连片整治项目资金管理办法》（甘财建〔2012〕123号）和《甘肃省环境保护项目监督管理办法实施细则》（甘环发〔2013〕159号）等有关规定，提出以下意见：
一、落实审计监督责任，切实发挥审计保障作用
审计保障是维护人民群众根本利益、推动依法治国、促进深化改革、推动政策落实、维护国家经济安全、推进反腐倡廉建设贯彻始终的基石，发挥审计保障作用，强化审计监督职能，对促进专项资金规范使用、提高资金效益具有重大意义。各级环保部门要按照属地化管理原则履行本区域专项资金监管职责，要高度重视专项资金审计工作，坚持一把手亲自抓，加强对审计工作的领导，不断提高监督管理水平，确保资金合理规范运行，保质保量完成项目建设目标任务。
二、建立定位清晰、分工明确的资金审计职责
本意见所指专项资金具体包括：农村环境连片整治专项资金；县级、乡镇级及村级水源地保护项目资金；规模化养殖场及养殖小区减排项目资金；工业减排和环境污染治理资金；环保系统能力建设资金。
（一）县级环保部门负责组织开展辖区内专项资金使用管理工作的自查自纠，自查面达100%。突出边查边整改，对发现的问题，能立即纠正的要立即纠正；当前纠正有困难的要落实整改责任，制定限期整改计划。
（二）市级环保部门负责组织辖区内专项资金的审计工作，科学安排审计项目计划，合理制定审计方案，并组织实施辖区内的专项资金审计，按照同一年度同一资金不重复审计的原则，对每笔专项资金开展逐项审计，确保达到全覆盖。审计结果报省环保厅备案。
（三）省级环保部门负责组织全省专项资金的重点抽查工作，对市州审计中发现的问题的整改和处理情况进行跟踪调查和追责。
（四）各项目单位自觉接受审计监督，积极配合审计机构工作，及时提供准确、真实的文件资料，并为审计工作人员提供必要的工作条件。
（五）审计机构严格执行审计工作“八不准”，严格执行审计规范和保密规定。
三、明确审计监督内容，进一步突出专项资金审计监督重点
（一）重点检查专项资金是否按规定的投资方向、方法和程序分配，是否及时、足额拨付到项目单位或全额支付用于项目建设，有无挤占、截留、挪用和资金拨付不足额、不及时，滞留、延压项目资金等问题；农村连片整治项目资金是否执行县级财政报账制；
（二）项目申报是否存在弄虚作假、是否有套取和骗取专项资金等问题；
（三）地方财政部门或项目单位是否按计划筹集、落实配套资金；
（四）是否执行项目法人负责制、招投标制、监理制、合同管理制等制度，是否存在违反政府采购及招投标管理规定、违法转包、违规分包等问题；
（五）项目是否严格按批准的计划和方案实施，有无未经批准擅自变更项目实施内容、地点等问题，工程建设中有无重大损失浪费及质量隐患，是否按规定时间启动项目、按期完成项目建设任务，完工验收是否达到预期效益等。
（六）项目资金是否实行专人专账、专户管理，资金安排、核算和管理是否到项目；有无扩大开支范围、改变资金用途；工程项目预决算是否真实，有无资金结余、高估冒算、虚列支出、挥霍浪费等问题。
（七）是否利用资金、项目管理权，贪污、受贿、谋取私利。
（八）其他违规违纪违法问题。
四、采取有效措施，狠抓审计发现问题的整改落实
被审计单位的主要负责人作为整改第一责任人，要认真抓好审计发现问题的整改工作。各市州环保部门要坚持“谁审计、谁督促整改”的原则，建立整改检查跟踪机制，对审计发现的问题要积极督促被审计单位认真整改，对整改不认真、不彻底的，应查明原因，进行约谈，及时督促落实。对不按规定期限和要求进行整改和整改不力、屡审屡犯的，要严肃追究责任。
五、强化审计管理，推进审计结果公开
各市州环保部门要从当地实际情况出发，完善项目资金审计结果公告制度，依法公开审计结果，同时督促被审计单位及时公告审计整改情况。要积极做好审计结果公告的解读工作，采取多种方式，及时回应社会关切，避免误读误解误判，为经济社会发展营造良好环境。
六、对重大问题要查深查透，严肃追责
要加大审计处理处罚力度，对重大违规违纪问题及时向同级政府和省环保厅汇报，对违反专项资金管理及使用规定、违法违规问题依法处理，情节严重的按照规定程序移送纪检监察机关问责查处；对触犯法律的人员移交司法机关追究刑事责任；对发现的案件线索，要及时移送纪检监察机关和司法部门处理。
七、严格绩效评价，推进项目绩效评价制度落实
根据省厅环保专项资金绩效评价有关工作要求，严格按照“企业自评，市州环保部门初审并汇总，省厅复核、抽查以及编制全省绩效考核报告”程序，认真组织开展项目绩效评价工作，按时报省厅备案，推进项目绩效评价制度落实，提高资金使用效益，促进环境保护，切实改善生态和农村环境质量。
甘肃省环境保护厅
2015年7月24日
